【考勤工资系统更新】怎么用诚展HR软件工资模块计算新个税？

到2019年后个税正式度过3个月的按月计算过渡期后,迎来了历史性的大变革,不仅实行了按年累计计税的方式，还首次引入专项附加扣除算法,大量的HR们已经投入了非常多的学习时间和工作量来准备迎接新个税计算，今天小诚来把新旧个税计算方进行一个比较，以便于大家更容易理解新个税计算变化的细节与特点，然后利用诚展人力资源管理系统中的薪资计算模块为您进行快速而准确的计算操作。

2019年实施的新个人所得税计算方法，首次按年度综合计税，这改变了以往按月计税的做法，单位按月或按次预扣预缴税款。也就是说，从2019年开始，个人所得税不再是单次独立计算，而是需要引入累计本年度之前每次的收入和所得税金额，这对计算公式和薪酬计算系统提出了新的要求。

1月1日后，单位应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

原本一个公式可以搞定的个税计算，现在多了很多复杂的因素，又是累计又是预扣的，看的人头都大了。我们先来举个例子：

小诚是2015年入职，2019年没有获得加薪，和2018年的收入完全一样，每月应发工资为13500元，依照新个税规定，小诚算出了以下常项：每月减除费用5000元，扣减专项扣除“三险一金”2560元，专项附加扣除4200元，其中包含：

（1）子女教育专项附加扣除2000元（女儿和儿子各1000元）；
（2）继续教育专项附加扣除400元；
（3）住房贷款利息专项附加扣除1000元；
（4）赡养老人专项附加扣除800元。

依法确定的其他扣除740元（企业年金540元，支付税优商业健康保险费200元）。

在小诚没有减免收入及减免税额等情况，基本扣除费用5000元为固定的，以前三个月为例，我们分别看一下2018年和2019年的缴税算法有什么不同。

2018年1月工资收入13500元
个人所得税算法：
（13500 －2560 －3500）*20% － 555 = 933元

1月个税额为：933元

2018年2月工资收入13500元，同时发放过节费4500元
春节前发放年终奖27000元

个人所得税算法：
（13500 + 4500－2560－3500）*️25%－1005 = 1980元
年终奖个税算法：
27000 ÷ 12 = 2250元 （落在超过1,500元至4,500元之间，税率为10%）
27000 * 10% － 105 = 2595元

2月个税额合计： 1980 + 2595 = 4575元

有的HR会选择另外一种发放方法：把过节费放在年终奖里一起计算哦～

2018年3月工资收入13500元
个人所得税算法：（13500 － 2560－3500）*20% － 555 = 993元

3月个税额为：933元

2019年1月工资收入13500元 ，累计收入即13500，免税收入为0，减除费用为5000元，专项扣除（三险一金）为2560元，专项附加扣除为4200元，依法确定的其他扣除为740

预扣预缴应纳税所得额：
13500 － 5000 － 2560 － 4200 － 740 = 1000元
本期应预扣预缴税额
1000 * 3% － 0 = 30元

1月应预扣预缴税额为：30元

2019年2月工资收入13500元，同时发放过节费4500元
春节前发放年终奖27000元

年终奖个税算法：
27000 ÷ 12 = 2250元 （落在不超过3,000元之间，税率为3%）
27000 * 3%－ 0 = 810元
在2021年12月31日之前，年终奖不并入当年综合所得。

累计收入即13500 * 2 + 4500，免税收入为0，累计减除费用为5000 * 2，累计专项扣除（三险一金）为2560 * 2，累计专项附加扣除为4200 * 2，累计依法确定的其他扣除为740 * 2

预扣预缴应纳税所得额：
13500 * 2 + 4500－ 5000 * 2 －2560 * 2－4200 * 2－740 * 2 = 6500元
本期应预扣预缴税额：
6500 * 3% – 30 = 165元

2月个税额合计： 810 + 165 = 975元

2019年3月：

2019年3月工资收入13500元 , 累计收入为13500 * 3 + 4500，免税收入为0，累计减除费用为5000 * 3，累计专项扣除（三险一金）为2560*3，累计专项附加扣除为4200 * 3，累计依法确定的其他扣除为740*3

预扣预缴应纳税所得额：
13500 * 3 + 4500－5000 * 3 – 2560 * 3－4200 * 3－740 * 3 = 7500元
本期应预扣预缴税额：
7500 * 3% – 30 -165 = 30元

3月应预扣预缴税额为：30元

p.s. 如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

这样算下来，2018年1月～3月合计扣税：6441元，2019年1月～3月合计扣税：1035元，收入不变，但减少了近5000元的税，比发的过节费还多。

算完之后，我相信不止是小诚，很多HR都懵圈了，而且这些专项抵扣的情况，每名员工的情况都可能不同，也就意味着HR需要手动一个一个输入，这么多选项，看着都会懵，如果还是使用excel来计算薪资的话，这工作量，想想都害怕。如果不出错还好，一旦输入错误，就等着员工拿着工资条来“兴师问罪”吧。

对于诚展软件薪资计算服务的客户企业HR来说，好消息是本次迭代诚展软件已经为新的个税业务完成了个税累计预缴计算产品更新，在诚展运维顾问帮助下更新个税预扣率表并进行薪资计算项目的对应匹配后即可由系统自动为您进行计算，且自动列出个税计算明细信息。

本次个税规则的调整，对于系统而言，只是一个小调整，但是对于HR来说，更多的工作量来自规则的解释与沟通，通过本篇文章的说明，希望更多的劳动者了解明白新的个税规则将如何影响每月的收入，对个税的计算更了解，也能更理解HR们的辛苦工作。

诚展软件一直致力于通过云计算与移动自助服务帮助企业员工更加了解自己的薪资构成，帮助企业提升员工满意度与敬业度；自动化实时化的数据处理，降低HR手工工作量，解放双手，更有效的聚焦企业人力资源发展战略目标上来。

科技让劳动力更高效,诚展愿意为您助力HR管理信息化。

完整的诚展人力资源管理系统产品介绍请至以下链接：

苏州诚展信息技术有限公司

2018-10-08

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苏州诚展信息技术有限公司成立于2006年1月。诚展取自【诚信合作、共谋发展】首尾二字；公司定位于为中小企业提供管理软件的开发和信息技术方面的服务。自主研发的人力资源管理系统、考勤系统、客户售后维修管理软件、3C贸易行业ERP、会员卡管理软件等已成功应用于上百家客户，并提供手机APP定制开发、SAAS云端部署、IT服务外包等专业技术服务,形成了多个行业完整且成熟的解决方案。我们 一直在努力践行着“诚信合作、共谋发展”的经营理念！

Founded in January 2006, Suzhou Chengzhan Information Technology Co., Ltd. is a Company full of vigor and vitality. The Company is positioned to provide services of the development and information technology of application software for the small and medium enterprises. It has provided hundreds of customers with the successful application cases such as the self-developed personnel attendance wage management software, customer after-sales maintenance management software, 3C trade industry ERP, membership card management software, mobile APP, SAAS cloud deployment, etc. Moreover, it can also provide the professional and considerate after-sales services, and has formed a number of complete and mature industry solutions.

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3.点击文件夹中的CZHRM.EXE即可使用；

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